香港印花稅全面指南
Hong Kong Stamp Duty — Complete Guide & Calculator

涵蓋從價印花稅(AVD)、股票印花稅、租約印花稅的完整資訊、歷史演變及互動計算工具

更新至 2026年2月26日 · Updated to 26 February 2026

概覽 Overview

4
印花稅種類 Duty Types
HK$100
最低物業印花稅 Min Property Duty
6.5%
最高物業印花稅率 Max Rate (> HK$100M)
0.1%
股票交易印花稅 Stock Duty Rate

甚麼是印花稅？ What is Stamp Duty?

印花稅是香港對物業及股票交易徵收的稅項，由稅務局印花稅署負責徵收。根據《印花稅條例》（第117章），特定文書（包括物業買賣合約、租約、股票轉讓文書）須繳付印花稅。

Stamp duty is a tax on property and stock transactions in Hong Kong, administered by the Stamp Office of the Inland Revenue Department (IRD) under the Stamp Duty Ordinance (Cap. 117).

📋 物業印花稅種類 Types of Property Stamp Duty

種類 Type簡稱現狀 (2026)
從價印花稅AVD (第2標準)✅ 仍然適用 · Active
額外印花稅SSD❌ 已撤銷 · Abolished (28 Feb 2024)
買家印花稅BSD❌ 已撤銷 · Abolished (28 Feb 2024)
新住宅從價印花稅NRSD (第1標準第1部)❌ 已撤銷 · Abolished (28 Feb 2024)

📊 其他印花稅 Other Stamp Duties

種類 Type稅率 Rate現狀
股票轉讓 Stock Transfer0.1% (每張單據)✅ Active
物業租約 Lease0.25% – 1% (年租)✅ Active

⚠️ 2024年2月28日全面撤辣 Full Removal of Cooling Measures

2024年2月28日起，香港全面撤銷樓市辣招：SSD（額外印花稅）、BSD（買家印花稅）及NRSD（新住宅從價印花稅）全部取消。所有買家（不論是否香港永久居民、公司或個人）統一按第2標準稅率繳交從價印花稅。

印花稅計算機 Stamp Duty Calculator

輸入交易資料 Enter Details

應繳從價印花稅 (AVD) Payable
HK$ —
注意：2024年2月28日起，SSD、BSD及NRSD已全面撤銷。所有買家（包括非香港永久居民及公司）現時均按相同稅率繳付AVD。

輸入交易資料 Enter Details

應繳股票印花稅 Stock Stamp Duty
HK$ —

輸入租約資料 Enter Lease Details

應繳租約印花稅 Lease Stamp Duty
HK$ —

稅率表 Rate Tables

從價印花稅 (AVD) — 現行稅率 (2026年2月26日起) Current Rates

物業價值 Property Value (HK$)稅率 / 稅額 Rate / Amount
≤ $4,000,000HK$100
$4,000,001 – $4,323,780$100 + 超出$4,000,000部份的20%
$4,323,781 – $4,500,0001.5%
$4,500,001 – $4,935,480$67,500 + 超出$4,500,000部份的10%
$4,935,481 – $6,000,0002.25%
$6,000,001 – $6,642,860$135,000 + 超出$6,000,000部份的10%
$6,642,861 – $9,000,0003.00%
$9,000,001 – $10,080,000$270,000 + 超出$9,000,000部份的10%
$10,080,001 – $20,000,0003.75%
$20,000,001 – $21,739,120$750,000 + 超出$20,000,000部份的10%
$21,739,121 – $100,000,0004.25%
$100,000,001 – $109,574,470$4,250,000 + 超出$100,000,000部份的30%
≥ $109,574,4716.5%

* 住宅及非住宅（≤$21,739,120）稅率相同。非住宅物業在第3標準下最高稅率為4.25%（無6.5%級別）。
* Residential and non-residential (≤$21,739,120) share same rates. Non-residential caps at 4.25%.

歷史AVD稅率演變 Historical AVD Rate Evolution

時期 Period住宅 Residential非住宅 Non-Residential備註 Notes
2026年2月26日至今第2標準 (最高6.5%)第3標準 (最高4.25%)豪宅加稅 · Luxury surcharge
2025年2月26日 – 2026年2月25日第2標準 (最高4.25%)第2標準 (最高4.25%)$400萬以下$100 · $4M threshold
2024年2月28日 – 2025年2月25日第2標準 (最高4.25%)第2標準 (最高4.25%)全面撤辣 · Full cooling removal
2023年10月25日 – 2024年2月27日第1標準第1部: 7.5% (非首置)第2標準NRSD減半 · NRSD halved
2023年2月22日 – 2023年10月24日第1標準第1部: 15% (非首置)第2標準第2標準降 · Scale 2 reduced
2016年11月5日 – 2023年2月21日第1標準第1部: 15% (非首置)第1標準第2部 (至2020年11月)辣招高峰 · Peak cooling
2013年2月23日 – 2016年11月4日第1標準第2部 (雙倍印花稅DSD)第1標準第2部DSD引入 · DSD introduced
2013年2月23日以前第2標準 (最高4.25%)第2標準 (最高4.25%)原有稅率 · Original rates

股票印花稅 Stock Stamp Duty

時期 Period買賣稅率 Sale & Purchase Rate餽贈稅率 Gift Rate
2023年11月17日至今0.1% (每邊)$5 + 0.2%
2021年8月1日 – 2023年11月16日0.13% (每邊)$5 + 0.26%
2015年2月1日 – 2021年7月31日0.1% (每邊)$5 + 0.2%

租約印花稅 Lease Stamp Duty

租期 Term稅率 Rate計算基礎 Basis
不固定租期 / No fixed term0.25%每年租金 / 平均年租
1年或以下 · ≤ 1 year0.25%租期內總租金
1年至3年 · 1–3 years0.5%每年租金 / 平均年租
超過3年 · > 3 years1%每年租金 / 平均年租
租約內有上期/建造費4.25%上期金額 (如屬有租金的租約)
複本 / 副本 Counterpart$5每份

SSD/BSD 歷史稅率 (已撤銷) Historical SSD/BSD Rates (Abolished)

額外印花稅 SSD (已撤銷 · Abolished 28 Feb 2024)

持有期 Holding Period2012年10月27日後2010–2012年
≤ 6個月 months20%15%
6–12個月 months15%10%
12–24個月 months10%5%
24–36個月 months10%*—

* 2023年10月縮短至2年 · Shortened to 2 years in Oct 2023

買家印花稅 BSD (已撤銷 · Abolished 28 Feb 2024)

時期 Period稅率 Rate
2012年10月27日 – 2023年10月15%
2023年10月 – 2024年2月27日7.5%

適用於非香港永久居民及公司買家 · Applied to non-HKPR and corporate buyers

政策演變時間線 Policy Evolution Timeline

2026年2月26日

豪宅印花稅上調 · Luxury Property Surcharge

超過HK$1億的住宅物業AVD稅率由4.25%上調至6.5%，引入「能者多付」原則。HK$1億至HK$1.0957億之間設有過渡稅階。

2025年2月26日

擴大HK$100定額印花稅範圍 · Extended $100 Flat Duty

物業價值HK$400萬或以下的交易只需繳付HK$100印花稅（原先為HK$300萬）。

2024年2月28日

全面撤辣 · Full Removal of Cooling Measures (Budget 2024-25)

重大改革：SSD（額外印花稅）、BSD（買家印花稅）、NRSD（新住宅從價印花稅第1標準第1部）全部撤銷。所有買家統一按第2標準稅率繳付AVD。非住宅物業亦按第2標準徵稅。

2023年11月17日

股票印花稅下調 · Stock Stamp Duty Reduced

股票買賣印花稅由0.13%下調至0.1%（回復至2021年前水平）。

2023年10月25日

減辣措施 · Partial Easing (Policy Address 2023)

NRSD（第1標準第1部）稅率由15%減半至7.5%；SSD持有期由3年縮短至2年；BSD稅率由15%減半至7.5%。

2023年2月22日 (上午11時起)

第2標準稅率調低 · Scale 2 Rates Reduced (Budget 2023-24)

調低第2標準稅率各稅階，最高邊際稅率由4.25%降至3.75%（後於2024年2月回復4.25%）。首次置業者可節省數萬元。

2021年8月1日

股票印花稅上調 · Stock Stamp Duty Increased

股票買賣印花稅由0.1%上調至0.13%，以增加政府收入。

2020年11月26日

非住宅物業撤辣 · Non-Residential Cooling Measures Removed

撤銷非住宅物業的雙倍印花稅（DSD，第1標準第2部），非住宅物業交易改按第2標準稅率繳付AVD。

2017年4月12日

一約多伙打擊措施 · Multi-Flat Loophole Closed

一份文書購入多於一個住宅物業，即使買家為無持有物業的香港永久居民，整份文書也須按第1標準第1部（15%）繳稅。

2016年11月5日

新住宅從價印花稅 (NRSD) 引入 · 15% Flat Rate for Non-First-Time Buyers

引入第1標準第1部，所有非首次置業的住宅物業交易劃一徵收15%從價印花稅。香港永久居民首置可獲豁免，按第2標準較低稅率繳稅。

2013年2月23日

雙倍印花稅 (DSD) 引入 · Double Stamp Duty Introduced

引入第1標準第2部，將AVD稅率大幅提高（最高8.5%），香港永久居民首置可獲豁免。這是應對樓市過熱的首輪辣招之一。

2012年10月27日

加強版SSD + BSD 引入 · Enhanced SSD & BSD Introduced

SSD持有期由2年延長至3年，稅率由15%提高至20%（6個月內）；引入BSD，非香港永久居民及公司買家須額外繳付15%稅項。

2010年11月20日

額外印花稅 (SSD) 引入 · Special Stamp Duty Introduced

首次引入SSD，針對短期轉售物業（24個月內）徵收額外稅項：6個月內15%，6-12個月10%，12-24個月5%。旨在打擊短期炒賣。

1999年4月1日

按實際代價計算 · Duty on Exact Consideration

印花稅改為按實際代價計算，不再將代價先上調至最接近的HK$100。

1992年1月31日

買賣合約納入徵稅範圍 · Agreements Chargeable

住宅物業買賣合約須按與轉易書相同的稅率繳付印花稅；其後訂立的轉易書只須繳付HK$100定額印花稅。

計算實例 Calculation Examples

例1：首次置業 Example 1 — First-Time Buyer

陳先生是香港永久居民，沒有持有任何住宅物業，為自己購買一個HK$6,000,000的住宅單位。

成交價HK$6,000,000
適用稅率第2標準：$6,000,000 × 2.25%
應繳AVDHK$135,000

例2：HK$400萬以下 Example 2 — Under $4M

李小姐購買一個HK$3,800,000的住宅單位（2026年2月26日後）。

成交價HK$3,800,000
適用稅率物業價值 ≤ HK$4,000,000 → 定額$100
應繳AVDHK$100

例3：豪宅 Example 3 — Luxury Property

張先生購買一個HK$150,000,000的住宅單位（2026年2月26日後）。

成交價HK$150,000,000
適用稅率超過HK$109,574,470 → 6.5%
應繳AVDHK$9,750,000

例4：換樓退稅（歷史） Example 4 — Property Switch Refund (Historical, pre-2024)

王先生（香港永久居民）本身持有一個住宅物業。2016年12月1日簽訂臨時買賣合約購入新物業HK$8,000,000。他先支付15% AVD（HK$1,200,000）。2017年8月15日簽約出售原有物業。因他在新物業轉易日期起12個月內出售原有物業，可申請退還差額：HK$1,200,000 − (HK$8,000,000 × 3.75%) = HK$900,000。

注意：2024年2月28日起已全面撤辣，換樓不再需要此退稅機制。

例5：股票交易 Example 5 — Stock Transaction

買入HK$100,000的港股，同日賣出HK$100,000。

買入印花稅 (0.1%)HK$100
賣出印花稅 (0.1%)HK$100
合共 TotalHK$200

例6：租約 Example 6 — Lease

月租HK$25,000，租期2年。

年租HK$25,000 × 12 = HK$300,000
租期2年 (1–3年類別)
稅率0.5% × 年租
應繳租約印花稅HK$1,500

常見問題 FAQ

Q: 誰需要繳付印花稅？ Who is liable for stamp duty?

買方、賣方及任何使用該文書的人士均須共同及個別地負上繳付印花稅的法律責任。實務上通常由買方支付。

Q: 非香港永久居民現在需要支付額外印花稅嗎？

不需要。2024年2月28日起，BSD已全面撤銷。非香港永久居民與香港永久居民享有相同的AVD稅率。

Q: 公司購買物業的印花稅是否不同？

現在相同。全面撤辣後，公司與個人買家按相同稅率繳付AVD，不再有額外BSD或NRSD。

Q: 額外印花稅 (SSD) 還存在嗎？

已全面撤銷。SSD已於2024年2月28日取消。任何持有期的物業轉售均無須繳付SSD。但請注意，短期頻繁交易可能被評定為「營商利潤」而須繳付利得稅。

Q: 何時須繳付印花稅？ When to pay?

物業買賣合約須在簽立後30天內加蓋印花。逾期加蓋印花須繳付罰款：逾期1個月內罰款為應繳稅款的2倍；逾期1-2個月為4倍；逾期超過2個月為10倍。

Q: 近親轉讓是否有豁免？ Are transfers between close relatives exempt?

近親（配偶、父母、子女、兄弟姊妹）之間的物業轉讓可按第2標準稅率繳付AVD，不按第1標準（辣招稅率）。如屬餽贈，可能完全豁免。特定情況下（如近親之間轉讓且雙方均無持有其他住宅物業）可獲豁免。

Q: 繼承物業需要繳付印花稅嗎？

不需要。根據遺囑、無遺囑繼承或生存者取得權繼承物業，獲豁免印花稅。

Q: 股票印花稅如何計算？

每張買賣單據按交易金額的0.1%計算（2023年11月17日起）。買賣雙方各須繳付。金額不足HK$1之數須上調至HK$1。

Q: 非住宅物業（商舖/寫字樓/工廈）的印花稅如何？

非住宅物業按第3標準稅率（2026年2月26日起），稅率與住宅第2標準相同（最高4.25%），但沒有6.5%的豪宅級別。價值HK$400萬或以下的非住宅物業也是HK$100定額印花稅。

股票印花稅詳解 Stock Stamp Duty Details

香港股票轉讓印花稅 Hong Kong Stock Transfer Stamp Duty

根據《印花稅條例》（第117章），任何香港股票（包括上市公司股份）的轉讓須繳付印花稅。

現行稅率 (2023年11月17日起) Current Rates:

文書類別 Instrument稅率 Rate
買賣合約單據 (成交單據) · Contract Note0.1% of consideration (每邊各付)
無償產權處置轉讓書 · Gift Transfer$5 + 0.2% of stock value
其他轉讓文書 · Other Transfer$5

歷史稅率 Historical Rates:

  • 2023年11月17日至今：0.1%（由0.13%下調）
  • 2021年8月1日 – 2023年11月16日：0.13%
  • 2015年2月1日 – 2021年7月31日：0.1%
  • 2014年11月1日 – 2015年1月31日：0.1%（滬港通實施後）
  • 1993年4月1日 – 2014年10月31日：0.1%（每邊，共0.2%）
計算方法：印花稅 = 交易金額（或股票價值，以較高者為準）× 0.1%，不足HK$1之數須上調至HK$1。每張成交單據（買入一張、賣出一張）各自計算。

租約印花稅詳解 Lease Stamp Duty Details

物業租約印花稅 Lease / Tenancy Agreement Stamp Duty

根據《印花稅條例》，租約（包括續租協議）須繳付印花稅。稅率根據租期長短而不同。

稅率表 Rate Table:

租約類型 Lease Type稅率 Rate說明
不固定租期 No fixed term0.25%按年租或平均年租計算
1年或以下 ≤ 1 year0.25%按租期內總租金計算
1年以上至3年 1–3 years0.5%按年租或平均年租計算
超過3年 > 3 years1%按年租或平均年租計算

其他費用 Other Charges:

項目 Item金額 Amount
租約內有上期 / 建造費 (如須付租金)上期金額 × 4.25%
租約內有上期 / 建造費 (如無須付租金)按物業買賣稅率計算
複本 / 副本 Counterpart每份 HK$5
注意：租金須上調至最接近的HK$100計算。租約內提及的按金不計入印花稅計算中。